Tag Archives: ReFaktur

Apa itu Strategi Re-Faktur Internasional?

Re-faktur adalah pemanfaatan perusahaan pajak rendah atau tidak ada untuk bertindak sebagai perantara antara bisnis yang didirikan di satu wilayah hukum, biasanya yurisdiksi pajak yang tinggi, dan pelanggannya di luar yurisdiksi rumah mereka. Bisnis domestik menjual produknya, dengan keuntungan kecil, kepada perusahaan yang tidak membayar pajak atau pajak, yang magang menandai produk tersebut hingga harga jual asli, dan menjual produk tersebut ke pelanggan di luar yurisdiksi perusahaan onshore. Keuntungan perantara terakumulasi pada tingkat pajak nol atau rendah sementara keuntungan kecil dari bisnis onshore dikenai pajak pada tingkat yurisdiksinya.

Strategi re-faktur internasional, contoh

Bisnis darat menjual barang seharga $ 1.000.000 setiap tahun kepada perusahaan yang didirikan di luar yurisdiksi tempat bisnis darat didirikan, misalnya perusahaan Inggris menjual ke perusahaan Spanyol. Dengan asumsi biaya operasi dan biaya barang adalah $ 500.000, perusahaan Inggris menghasilkan $ 500.000 atas penjualannya sebelum pajak. Rata-rata pajak mengatakan 45% atau $ 225.000 sehingga mengurangi laba bersih menjadi $ 275.000.

Untuk memanfaatkan strategi penagihan ulang internasional, perusahaan Inggris akan menggunakan perusahaan yang tidak dikenakan pajak, seperti perusahaan yang didirikan di Belize, Panama, atau lokasi surga pajak lainnya, untuk melayani sebagai perantara antara perusahaan Inggris dan pelanggan Spanyolnya. Perusahaan Inggris menjual barangnya ke perusahaan Belize dengan kredit sebesar $ 600.000. Perusahaan Belize pada gilirannya menjual barang ke pelanggan Spanyol seharga $ 1.000.000. Perusahaan Belize dengan demikian menghasilkan $ 400.000 dalam keuntungan. Karena tidak ada pajak di Belize pada transaksi internasional, keuntungan $ 400.000 tidak dikenakan pajak.

Perusahaan Inggris menunjukkan laba kecil sebesar $ 100.000; penjualan kotor $ 600.000 lebih sedikit biaya barang yang dijual $ 500.000. Dengan asumsi pajak 45%, perusahaan Inggris akan membayar pajak $ 45.000, sambil menghasilkan laba $ 55.000. Strategi ini memungkinkan bisnis Inggris menunjukkan rasional ekonomi kepada otoritas pajaknya untuk praktik bisnisnya.

Apakah ini sah?

Serangan menggunakan strategi ini terutama terdiri dari upaya oleh berbagai instansi perpajakan untuk "membuktikan" bahwa perusahaan onshore dan perusahaan yang tidak dikenakan pajak pada kenyataannya adalah satu yang sama, mengklaim bahwa seluruh strategi tidak lebih dari upaya palsu untuk menciptakan fiksi hukum keterpisahan di mana itu tidak ada. Serangan juga mencakup klaim bahwa tidak ada tujuan bisnis untuk perusahaan yang tidak dikenakan pajak selain dari penghindaran pajak.

Pertahanan utama dari strategi ini adalah bahwa perusahaan yang tidak dikenakan pajak harus beroperasi dengan tujuan bisnis yang sehat di setiap tingkat. Dengan demikian, strategi harus diimplementasikan dalam bentuk substansi dan bukan hanya bentuk tertulis. Sangat penting bahwa perusahaan yang tidak dikenakan pajak benar-benar menjalankan bisnis dan bukan perusahaan "cangkang". Ini harus memiliki rasional ekonomi dan harus melakukan fungsi ekonomi yang independen dari perusahaan di pantai. Dokumentasi adalah persyaratan mutlak dengan catatan tertulis untuk membenarkan transaksi bisnis.

Selain perusahaan tidak kena pajak yang memiliki ekonomi rasional perusahaan di pantai harus juga memiliki ekonomi rasional yang layak. Karena prinsip ekonomi utama untuk bisnis apa pun menghasilkan untung, perusahaan di darat harus mendapat laba dan membayar pajak atas laba ini kepada otoritas pajaknya. Ukuran laba bisa fleksibel tetapi untung yang tidak seharusnya dibuat.

Poin-poin ini adalah landasan legalitas strategi dan tidak ada jalan pintas yang bisa diambil. Oleh karena itu, dalam analisis akhir semua entitas harus memiliki rasional ekonomi yang baik untuk eksistensi dan baik substansi maupun bentuknya adalah impor untuk pemanfaatan yang efektif dari strategi penagihan ulang internasional.